山东省寿光市财政局深入贯彻落实预算绩效管理决策部署,聚焦定标准、严执行、强应用,推进预算与绩效融合,不断提升财政资源配置效率和使用效益。通过成本效益分析,研究制定财政支出标准及成本定额标准7类57项。

一是对公车运行维护、机关办公区运行、党员培训场所运转等基本运转类项目进行全成本效益分析。运用完全成本法对项目全周期费用进行分类,逐项进行分析,精打细算,确定每一项最低成本金额,并运用到预算编制,落实政府过“紧日子”规定。比如:按照“数据精准化、车型差异化、动态可调整”原则,制定寿光市公车支出标准,以历史数据为基础,结合弹性系数法,既保障标准的严谨性,又兼顾实际操作的灵活性。针对不同车型的油耗、维保、保险特性,制定独立标准,避免“一刀切”;采取动态油价换算机制,将历史油价波动统一换算至基准油价(8元/升),消除短期价格干扰,确保标准长期适用;结合行业标准和市场行情,使用三年平均值并剔除偶发异常值,确保标准客观性;除直接成本外,通过比例法(其他费用占2%)核算间接成本,实现成本全面覆盖与弹性控制。

二是对生活垃圾焚烧处理补助、校车公司运营补助等服务运营类项目开展成本规制分析。参照作业成本法原理,将所有企业费用按“成本动因”分配到所提供的相关服务,计算提供服务的最小资金缺口,最终核定最优财政补助标准。比如:生活垃圾焚烧处理项目,采用资料搜集、现场调研、项目座谈、专家咨询等方式,梳理企业近三年财务支出数据,按13个子项分别统计人工费、材料费、飞灰处理费等内容,组织财务专家、行业专家等共同研讨,细化成本构成,计算项目所需补助资金。通过分析确定的最佳财政补贴标准,比现行补贴标准低9.6元/吨,为预算编制和审核提供精准依据和数据支撑。