□ 肖 磊

当前，我国经济建设取得了显著的成果。同时，区域经济发展不平衡、分配不公平、环境保护问题仍然突出，传统的经济发展方式已无法适应现实需要。税收是重要的经济调控手段，通过税法改革，建立区域协调型、分配公平型、绿色环保型、创新友好型税收体系，有效运用税收经济杠杆原理，可推动质量变革、效率变革、动力变革，实现更高质量、更加公平、更可持续的发展。

建立区域协调型税收体系，促进区域协调发展。税法改革应当坚持整体的统一性和部分的差异性相结合、原则性与灵活性相结合的原则。既要考虑国家整体发展目标的实现，又要考虑不同地区经济发展水平的差异性。鼓励发达地区利用创新要素发挥集聚优势，加快实现创新引领突破，同时，引导生产要素向欠发达地区流动，促进产业跨区域有序转移。完善分税制改革，以形成对欠发达地区投资的有效激励。

建立分配公平型税收体系，促进社会分配公平。在税制结构层面，提高直接税的比重，降低间接税的比重，促进社会的分配公平。适当扩大个税应纳税所得额扣除项目的范畴，增强社会保障待遇和服务的公平性。建立现代化的个人所得税税监管体系，充分利用税收大数据，重点加强对高收入群体的收入监测，严格打击偷逃税款行为，实现国家税收治理体系和治理能力的现代化。

建立绿色环保型税收体系，促进经济与环境协调发展。税法改革应当贯彻“新发展理念”，兼顾环境保护和经济发展目标的实现，构建以环境保护税、资源税和消费税作为主体税种，与其他税种相互协调、有效衔接的绿色环保型税收体系。建立相应的反向约束机制和正向激励机制，实现土地的复合利用、立体式开发。推进能源革命，加速实现“双碳”目标。鼓励再生水和大宗固体废物的综合利用，规范发展再制造产业。充分利用税收的价格效应，引导产业结构调整，推进生产和消费的绿色化转型。

建立创新友好型税收体系，促进技术创新和产业升级。通过税法改革，建立以增值税和企业所得税作为主体税种，各税种之间相互协调的创新友好型税收体系，强化要素保障和高效服务，巩固拓展减税降费成果，提升制造业根植性和竞争力。一方面，鼓励产业基础再造工程，支持民营企业开展基础研究和科技创新。另一方面，提高对高端人才的吸引力，为技术创新和产业升级提供人力资源。

综上，税法改革应当锚定关键环节，聚焦于根基，精准发力，提高改革实效，实现税收在国家治理当中的基础性、支柱性和保障性作用，推动经济的高质量发展。

（作者单位：湖南工商大学）