□ 张国栋

4月12日，财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布通知，决定自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

此次个人税收递延型商业养老保险试点，虽然额度有限，但已迈出关键一步，对促进我国养老保险“第三支柱”的发展，构建多层次养老保障体系具有深远意义。

我国社会老龄化的脚步越来越近，实现老有所养、老有所医的目标也越来越紧迫。因此，试点个人税收递延型养老险将为建设以居家为基础、社区为依托、机构为补充的多层次养老服务体系奠定坚实基础。同时，发展个人税收递延型养老保险，也有利于扩大内需、改善民生和促进实体经济发展。

当然，对于个人而言，个人税收递延型商业养老保险可以使退休后税负更轻；对政府而言，它将有效舒缓养老财政压力、弥补养老资金缺口；对商业保险公司而言，这同样是重大利好，因为它的推出可以刺激养老保险“第三支柱”的发展。尤其是个人税收递延型商业养老保险账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性，并更加安全，容易获得民众认可，有利于政策落地实施。

笔者期待，试点省市能够取得更多成功经验，为大范围实施提供依据，让个人税收递延型养老保险真正普惠大众。